现金盈利能力和偿还债务能力分析
（一）现金盈利能力分析
1、经营现金流量净利率。以现金流量表补充资料中的“净利润”与“经营活动产生的现金净增加额”相比，反映被投资单位年度内每１元经营活动现金净流量将带来多少净利润，来衡量经营活动的现金净流量的获利能力。
2、经营现金流出净利率。以“净利润”与“经营活动现金流出总额”相比，反映被投资单位的经营活动的现金投入产出率高低。
3、现金流量净利率。（更多相关法律文章欢迎关注黑龙江陈山律师事务所网站：www.chenshan.lawer及陈山.com）以“净利润”与“现金及现金等价物净增加额”相比，反映被投资单位每实现1元现金净流量总额所获得的净利润额。
（二）偿还债务能力分析
企业真正能用于归还债务的是现金流量，用现金流量和债务的比拟能够更好地反映企业归还债务的才能。
1、现金到期债务比＝运营现金净流入／本期到期债务。本期到期债务是指本期到期的长期债务和本期的对付票据，由于这两种债务是不能延期的，必需按时归还。若企业的现金债务比高于同行业的均匀值，则标明企业归还到期债务的才能是较好的。
2、现金活动负债比＝运营现金净流入／活动负债。反映企业应用运营活动产生的现金流量归还到期债务的才能。该比率越高，企业的支付才能越强。
3、现金债务总额比＝运营现金净流入／债务总额。反映企业用当年的现金流量归还一切债务的才能。（更多相关法律文章欢迎关注黑龙江陈山律师事务所网站：www.chenshan.lawer及陈山.com）比率越高，企业承当债务的才能越强。
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